Gunstregime Familiale Vennootschappen

Checker

Kernvoorwaarden gunstregime — samenvatting

🏛️

1. Zetelvoorwaarde

Zetel van werkelijke leiding in een EER-lidstaat (EU + Noorwegen, IJsland, Liechtenstein).

👨‍👩‍👧

2. Participatievoorwaarde

Naaste familie ≥ 50% | of ≥ 30% + 1 aandeelhoudersfamilie ≥ 70% | of ≥ 30% + 2 aandeelhoudersfamilies ≥ 90%.

🏭

3. Reële economische activiteit

Handel, nijverheid, ambacht, landbouw of vrij beroep — geen patrimonium- of beleggingsvennootschap.

🏠

4. Residentieel vastgoed (nieuw 2026)

Uitgesloten (ook via dochters ≥ 10%). Uitzondering: ≥ 75% omzet RV + ≥ 1 VTE 3 jaar voor én na.

⏳

5. Behoudvoorwaarden — 3 jaar na overdracht

Activiteit voortgezet | jaarrekening gepubliceerd | zetel EER | geen kapitaalvermindering.

schenkbelasting

3% / 7%

erfbelasting — vlak tarief

Blok A — Identificatie

Naam vennootschap

Ondernemingsnummer (KBO) bv. BE0123.456.789 · NL12345678 · DE123456789

Naam schenker / erflater

Type overdracht

Blok B — Zetelvoorwaarde

Is de zetel van werkelijke leiding gevestigd in een EER-lidstaat? wordt automatisch herkend via het landprefix van het ondernemingsnummer — u kunt dit ook manueel aanpassen

Blok C — Participatievoorwaarde

Wie telt mee als "naaste familie"?

De schenker/erflater moet — alleen of samen met zijn naaste familie — minstens 50% van de stemrechten in volle eigendom bezitten.

Partner van de schenker/erflater
Verwanten in rechte lijn — kinderen, ouders, grootouders (+ hun partners)
Zijverwanten tot 2e graad — broers & zussen (+ hun partners)
Kinderen van broers & zussen van de schenker/erflater

≥ 50%

Schenker + naaste familie

zelfstandige drempel

≥ 30% + 70%

samen met 1 andere aandeelhoudersfamilie

familie zelf min. 30%

≥ 30% + 90%

samen met 2 andere aandeelhoudersfamilies

familie zelf min. 30%

Aandeelhouders — schenker/erflater en zijn naaste familie Vink "Naaste familie?" aan voor iedereen die tot de naaste familiegroep behoort

Naam aandeelhouder % stemrechten Naaste familie? Verwantschap

Andere aandeelhoudersfamilies enkel invullen bij drempel 70% of 90% — vul het gecombineerde % van die familie in

Wat is een "andere aandeelhoudersfamilie"?

Een coherente groep van onderling verwante aandeelhouders die samen als één familie worden beschouwd.

Vul het gecombineerde % stemrechten van die familie in als één getal
Rechtspersonen tellen niet mee voor de samentelling
Laat leeg indien niet van toepassing

% stemrechten andere aandeelhoudersfamilie 1

% stemrechten andere aandeelhoudersfamilie 2 enkel bij drempel 90%

Blok D — Reële economische activiteit

Oefent de vennootschap een reële economische activiteit uit?(handel, nijverheid, ambacht, landbouw, vrij beroep)

Type activiteit vrij in te vullen

Blok E — Residentieel vastgoed (nieuw vanaf 1.1.2026)

⚠️ Residentieel vastgoed is uitgesloten van het gunstregimeLandbouw- en industriegrond zijn niet geviseerd. Revisorsverslag verplicht!

Bevat de vennootschap residentieel vastgoed?

Blok F — Tarief & belastingberekening

Waarde aandelen in aanmerking voor gunstregime (€)totale aandelenwaarde min RV-gedeelte

Blok G — Behoudvoorwaarden (3 jaar na overdracht)

Schending → naheffing aan normale tarievenCassatie 13.12.2024. VLABEL controleert na 3 jaar.

Behoudvoorwaarde	Nageleefd
Activiteit ononderbroken voortgezet
Jaarlijks jaarrekening opgemaakt en gepubliceerd
Werkelijke zetel blijft in EER-lidstaat
Geen kapitaalvermindering / uitkering
Onroerende goederen niet bestemd tot bewoning (of n.v.t.)

📊 Blok H — Belastingberekening: alle overdrachtsscenario's

4 scenario's vergeleken

Berekend op basis van de aandelenwaarden uit Blok E (RV) en Blok F (gunstbasis).

Post	Schenking	Vererving
Gunstbasis	0% — vrijgesteld	3% (RL/partner) · 7% (anderen) — vlak
RV-deel — progressief OG	RL: 3/9/18/27% · Anderen: 10/20/30/40% Schijven: 0–150k / 150k–250k / 250k–450k / >450k	RL: 3/9/27% (afz. schijven per erfgenaam) BZ: 25/30/55% · Anderen: 25/45/55% Schijven RL: 0–50k / 50k–250k / >250k \| BZ & anderen: 0–35k / 35k–75k / >75k

Begunstigden

Naam begunstigde Verwantschap Bedrag (€)

Vul de aandelenwaarden in Blok E en F in om de belastingberekening te zien.

🔗 Automatisch overgenomen vanuit Toetsing — u kunt elk veld nog manueel aanpassen.

Blok A — Moedervennootschap / Holding

Naam moedervennootschap / groep

Totale waarde aandelen moeder — revisorsverslag (€)

Type holding bepaalt kwalificatieweg voor het gunstregime

Type activiteit holding indien actieve holding

Blok B — Dochtervennootschappen

Twee drempels zijn van belang 📌 ≥ 10% participatie → residentieel vastgoed in de dochter wordt meegenomen in de RV-uitsluiting (art. 2.7.4.2.2 VCF).
📌 ≥ 30% stemrechten + directe dochter + actief → passieve holding kwalificeert via de 30%-regel voor het gunstregime.

📊 Blok D — Belastingberekening totale overdracht holding

Berekening op basis van volledige groepsstructuur

Gunstbasis — waarde actieve dochters (excl. RV) → verlaagd tarief
RV-deel — residentieel vastgoed in dochters ≥10% → normale tarieven
Niet-actieve bezittingen — enkel bij passieve holding → normale tarieven

Type overdracht

Relatie begunstigde

Aantal begunstigden

Voeg dochtervennootschappen toe en vul de aandelenwaarde in om de berekening te zien.

Blok E — Samenvatting & doorverwijzing

Voeg dochtervennootschappen toe om de samenvatting te zien.